现金收支预算（中）

 现金收支预算（中）

各部门编制现金支出预算

月度现金预算的制定和执行程序：第一，企业各部门各单位在制定生产经营计划和各项工作计划的同时，编制现金支出预算，报到企业财务部门。所以现金预算的两个原则：要根据年度预算分配到各部门的费用的各项指标；要求按照零基预算的方法。

财务部门汇同销售部门编制现金收入预算

财务部门汇同销售部门根据销售计划或销售预测编制现金收入预算。大多数企业的现金收入都是由销售部门完成的，所以编制现金收入预算实际是把回款任务落实到销售部门。

现金预算的原则是量入为出。

总经理主持现金收支预算

由总经理主持，财务部门牵头，各有关方面负责人参加，编制全公司的现金收支预算方案。

财务部门控制执行现金收支预算

现金收支预算方案经总经理办公会讨论通过，交由财务部门控制执行。讨论通过的作用有两个：一是进一步综合平衡，使预算更加合理，更有可操作性；二是赋予预算法法律效力。预算一旦通过，任何人不得随意修改。按照我国预算法的规定，我们各地政府预算都要经过各级人民代表大会讨论通过，一旦通过，任何人不得随意修改，所以各地政府预算都是具有法律效的文件。