财务经理的职责和任务

财务经理的职责和任务

财务预测的作用

财务预算是分析研究企业内外部的各种经济技术条件，并利用各种经济信息，采用科学的方法和手段，对企业未来一定时期的资金、成本、盈利水平进行测算，对企业的财务趋势进行估计。

预测是对未来的分析判断，因为预测是为决策服务的，而决策是企业未来选择方案。只有对未来情况看得很清楚，才能为正确决策提供依据。

（一）竞争形势下财务预测的作用

在竞争形势下，财务预测的作用可以概括为几个方面。

1.为经营者制定经营战略提供财务支持

在企业经营过程中，涉及到很多长远问题。财务预测是企业从财务角度来，分析预测未来的企业发展状况。例如，资金市场、资金来源情况、投资的未来形势等，为实施战略经营提供策略。

企业经营战略的问题涉及到很多财务问题，包括未来财务目标、未来经营目标，很多都是财务的指标。对未来财务情况预测不准，领导就无法做出正确的决策。

2.为企业的投资决策、筹资决策等重大财务决策提供依据

经营战略目标，就是企业未来几年将发展到什么程度，收入多少，利润完成多少，这些数据都要通过财务来提供。当然，财务部门数据是建立在各部门的数据汇总基础上的，例如，未来销量、产品开发、市场占有率，然后在这基础上测算出未来收入、成本费用、未来现金流量，再确定整个战略目标。在战略的目标执行下，再进行投资、筹资。但对什么项目投资，怎么筹资，同样需要决策方案。

3.为编制经营计划和财务预算提供数据资料

企业年度经营计划、年度财务预算都需要一些数据支持，数据要靠预测。在年底考虑明年经营计划，明年收入，成本费用，都要做分析。没有这些数据，年度经营计划、年度财务预算就很难编制。

财务预测的内容

财务预测内容，主要包括以下几点：

 投资前景的预测；

 资金预测；

 资金来源的预测；

 销售收入预测；

 成本费用预测；

 利润预测等。

1.预测内容有很多定量预测

定量预测非常重要，资金需要量预测、销售收入预测、成本费用预测、利润预测，都是定量预测。在年底之前，明年经营计划，收入、成本费用、利润指标要很具体。例如，去年完成了销售额3个亿，今年争取完成3.5亿，或者4个亿。去年利润实现了3000万，今年争取完成4000万或5000万。

要实现利润，成本费用必须控制在什么水平，要有数据，没有数据，年度经营计划是没有用的。没有定量的预测，经营计划，年度预算都很难编制。

2.预测中还有一些定性的预测

例如，趋势预测、方案性预测、性质好坏的预测等都属于定性预测。这些预测对企业高层管理人员更重要，也就是大的趋势。要看准行业发展趋势、企业财务趋势、经营活动对财务影响的趋势等。

看准了以后，对领导高层决策更有用，因为，大势看准了，才能赚钱，大势看不准，就不能赚钱，而大势就是市场的趋势。

财务经理怎样做好财务预测

1.关注国际国内的政治经济形势

企业的发展，与国际国内经济有很大关系。尤其现在企业与世界融为一体。特别是中国加入世界贸易组织以后，外部环境对企业影响比较大，所以要对这个形势有所了解。

2.了解本行业科技发展趋势

财务经理要想做好财务管理，不仅要懂得财务知识，还要扩大视野，了解科技发展水平。

3.分析研究本企业的生产经营状况

财务经理有义务协助本企业分析研究本企业的生产经营状况，并为本企业的战略决策提供依据。

4.注重企业的历史财务数据的积累和整理

企业的财务档案，不要只是保存，必须整理。现在很多企业都有计算机管理，企业的历年数据可以通过计算机做一些整理。

5.要掌握统计推断的预测分析方法

财务经理人一般比较重视会计预算的知识。其实从企业预测角度来讲，统计分析方法更有用。

参与财务决策

（一）财务决策的内涵

1.财务决策的意义

 财务决策是为企业未来的财务活动确定目标，制定方案，并从两个或两个以上的可行方案中选择一个合理的方案。

 财务决策不是只靠财务部门经理就能做出来的，而是由企业高管层、总经理、副总经理，甚至董事会做的。

2.选择方案的工作过程

选择方案的工作过程包括以下三个环节：

 确定目标，决策是为实现一定的目标来进行决策，目标不明确，就无法做决策。要达到什么目的，要很清楚；

 围绕着实现的目标制定方案；

 选择方案，方案尽可能多制定几个，然后从中选择一个理想的方案。

（二）财务决策的地位

1.财务决策是财务管理的核心

财务决策在整个财务管理中，处于核心地位。因为预测是为决策服务的，是为决策提供依据的。

 财务计划

财务计划是要把财务决策的目标和方案，在时间上、空间上做进一步细分，变成可以操作、可以执行的。财务决策目标和方案一般比较笼统，执行起来不易，所以必须细分财务决策目标和方案。

 财务控制

财务控制是保证财务决策目标和方案的实现，所以，财务管理是围绕财务决策展开的。

在现代企业中，管理的中心是经营，经营的重心是决策，经营决策是经营管理的核心。财务决策可以说是经营决策的一个重要组成部分，在整个经营决策中起到核心作用。

2.财务决策的作用

 平衡作用

资金对于大多数企业都是短缺资源，即使是企业效益好的时候，资金还是不够。很多公司上市以后，还不断增发新股，不断扩张，因为钱不够用。

在某种意义上，财务决策是关于企业花钱的决策，即把企业有限的资金用到合适的项目决策上，所以要进行综合平衡。

 把关作用

企业不管干什么事，上什么项目，上不上，要看有没有经济效益，而有没有经济效益，要通过财务决策来衡量把关。

财务决策的一个重要职能是经济评价职能，上项目首先要分析，技术上可行之后，再分析经济上是否可行，产品未来能达到多少销售收入，成本费用怎么样，利润怎么样，现金净流量怎么样，计算它的内涵报酬率、投资净现值、限制指数、投资回收率、投资回收期、投资报酬率。把这些都计算出来以后，再决定上不上这个项目。

所以说，财务决策不是一般财会人的事情，而是总经理为首的高级管理人员的事情。

财务决策的内容

财务决策的内容包括：投资决策、筹资决策、目标利润决策、目标成本决策、财务分配、利润分配及鼓励决策、财务政策决策、财务管理制度决策等。

1.投资决策

投资决策就是企业在什么项目上投资，投多少，怎么投。这个决策在财务决策中非常重大，尤其企业重大投资一旦收尾，往往造成企业满盘皆损。所以该不该投，在什么项目上投，怎么投，投多少，这些问题必须要经过企业高层领导的认真思考。

其实有时操作正好相反，重大投资也是如此，不该投的时候投资，对不该投资的项目投资是最大的失误。到底什么项目应该投资，财务部门应该给领导提出各种建议。

2.筹资决策

筹资决策就是企业在什么项目上筹集多少资金，通过什么途径筹集。在资本市场不很发达的情况下，企业筹资确实比较难。随着中国加入世界贸易组织，尤其这些年资本市场发展很快，融资渠道正在逐渐增加，国家也在政策上大力支持建立比较完善的资本市场。

筹资决策中要考虑以下两个问题：

 资金成本

资金成本就是使用资金的代价和费用，因为资金都是要付费用的，发股票要支付股息，这就是资金成本。

 考虑财务风险

如果企业完全靠自有资金，它只有经营风险，如果是借入资金，就有财务风险。因为到期要偿还利息。所以在筹集资金时，要考虑资金成本和财务风险。资金成本低的，财务风险小的资金筹集，对企业最有好处。

在比较完善的资金市场上，资金成本低的筹资方式，财务风险大，而资金成本高的筹资方式，财务风险小。西方国家的市场比较规范，一般股票的股息应该高于利息，公司债券利息应该高于银行的贷款利息。银行贷款利息高于国库贷款利息，在西方国家，国库券利息是最低的。

市场经济条件下，股息的风险大，它要比债券利息高，而且股息支付还是在企业缴纳所得税之后，所以它成本高。但是股票的股息风险最小，因为股票没有偿还期，没有到期制，股票发行以后，钱就属于企业了，是不需要偿还的，只要企业不破产清算，钱永远不还给投资者。所以从企业角度来讲，它的风险很小。但是从投资者来讲，风险大，所以市场经济是风险大了报酬大，所以它要求的股息收入要高许多。

银行的贷款利息，相对比股息要小、要低，而且它从税前支付，从企业来讲它成本低，当然风险大，因为到期要偿还，要支付利息。一旦企业偿还不了，就面临破产风险。近年，由于银行上市以后，银行的运作也跟国际接轨了，所以过去企业借银行钱是可以赖着不还的，现在是不还不行。所以很多企业就是因为到期还不了银行贷款，就出了问题。

3.利润决策和目标成本决策

利润决策和目标成本决策是与日常生产经营活动相关的。现代的财务目标是追求企业价值最大化，实际上，真正操作起来很难。在日常管理中，还是以目标利润为核心。

 首先，由高管层来定目标利润；

 目标利润定下来以后，围绕目标利润，要考虑企业的收入，成本费用控制在什么水平，从而来制定年度经营计划。

利润分配及股利决策，对股份公司与上市公司比较重要，就是股份公司怎么分利润，债务占的比重多大，股利采取什么形式分配，是股票股还是现金股？

当股市比较低迷，一般强调现金股，分红利。当股市非常好的时候，一般股东就不希望过多地分现金，而希望分到股票，当然也跟企业大小有很大关系。企业“盘子”大，每股收益可能要受影响。所以有些股东，从实际出发，选择最适宜自己的方式，这对企业有好处，对股东也有好处。

4.财务政策决策

财务政策决策包括以下几个方面：

 会计政策

会计政策还包括会计核算和方法的选择。

 存货政策、折旧政策

折旧政策、存货政策，更多地是和管理有关。

 应收账款政策

应收账款政策也和管理有关，应收账款问题，多属于事后管理，等应收账款拖欠了，再去想办法讨债是很难的。

所以在应收账款管理上，企业首先要做决策。该不该提供赊销，该对哪些客户实行赊销，提供多少赊销，赊销时间多长，这些问题不是由财务部门、销售部门能做出准确决定的，必须由高管层做决策。

在决策过程中，不只是销售人员参加，总经理要参加，财务负责人也要参加，因为应收账款对企业的资金占用有很大影响。而应收账款是要付成本的，这个决策做出来以后，制定信用政策，信用政策就是企业给客户提供赊销的额度，以及收款的一些政策。制定出来以后，销售人员去执行。

5.财务管理制度决策

一套完善的财务管理制度，对企业非常重要。特别是企业做大以后，财务制度很重要。要建立一套财务管理制度，既能保证企业资金集中管理，又能发挥各级管理的积极性，所以财务部经理的重心工作，除了日常财务活动外，还要考虑钱该怎么花。如果这些工作做不好，工作就很被动。当然财务管理制度，是财务部门来组织制定的，但是最终决策者是企业高层管理者。

总的来讲，财务预测、决策，在整个财务管理体系中，属于事前管理，就是财务活动没有开始之前的管理。要搞好事前管理，尤其要搞好财务决策管理，就要求领导者、管理者必须要有预见性。只有对外看得清楚，预见才能非常清楚。

预测就是统计推断，统计推断是非常有效的方法。一般财务负责人都是会计出身，很多人不会用统计推断。统计推断是七分统计，三分估计，统计很多时候就是估计，更多是讲概率。

在做预测决策上，更多的是用过去的数据，通过数据分析推断未来。由过去推到未来，由此及彼，这就是统计推断。财务报表分析，很多是统计推断，许多上市公司的年报、资产负债表、利润表、现金表，二月初到四月底就都能做出来了。理性的投资者看报表就能知道问题所在。企业有没有投资价值，可以通过报表来分析。评价标准有以下两个方面：

 评价过去，评价企业过去经营成果；

 衡量企业现在，衡量现在财务状况，最重要的是预测未来，通过统计推断才能做出判断。

但是，有时只看报表数据，还不能说明问题，要通过其他方法来推断到底结果会怎样。

证券分析的许多指标，如KJ、威廉指数等，都是统计推断指标。所以掌握了统计推断方法，对预测很有帮助。财务经理可以通过过去的数据来推导未来，要大胆去想，去分析，包括买股票也是同理。

财务经理在财务决策中应发挥的作用

财务经理在财务决策中发挥作用有以下几个方面。

1.协助总经理制定企业的筹资方案、投资方案、利润分配方案

财务经理虽然不是做出重要决策的人，但是方案是由他来制定的。

2.负责组织对企业重大投资决策的经济评价工作

对于企业的重大决策，首先要做财务决策。很多总经理对财务工作不熟悉，决策的时候领导一拍脑袋瓜，到最后就出问题了，这就是没做好财务决策。

所以财务经理，要让领导重视财务部门的作用，让他知道做重大决策时，财务负责人要参与其中。在决策开始前，财务经理要做必要的评价工作。不要等出问题了，再让财务人员去收底。

3.要参与进行企业应收账款决策、存货决策、定价决策等经营决策

财务政策里边最重要的是应收账款政策、存货政策和定价政策，这些政策制定，财务必须要参与。

在参与过程中，知道这些部门是怎么管理的，需要什么数据，财务部门才能够设计一些必要的表格来为领导决策提供依据。

4.财务经理要负责制定企业财务管理的各种方案

财务经理要负责制定企业财务管理的制度方案、会计政策、会计方法变更的方案，提交总经理、董事会决策。财务经理要对企业战略决策和经营决策，提供财务支持，财务管理不是算算账就没事了，还必须对企业进行事先管理，提供财务支持。