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管理费用的核算

网络2021-01-27412
     上述管理费用的各项内容发生时,均应有“管理费用”账户核算。    如:某物业管理公司当月发生管理费用总额613500元,其中,行政管理人员工资、奖金3600.00元;职工福利费4500.00元;待业保险费350.00元;...

 

    上述管理费用的各项内容发生时,均应有“管理费用”账户核算。

    如:某物业管理公司当月发生管理费用总额613500元,其中,行政管理人员工资、奖金3600.00元;职工福利费4500.00元;待业保险费350.00元;折旧费1800.00元;低值易耗品摊销1800.00元;印花税300.00元;递延资产摊销2200.00元。上述费用支出应分别编制会计分录如下:

    1.结转管理人员工资、奖金时:

    借:管理费用——工资奖金    36000.00

    贷:应付工资    36000.00

    2.提取职工福利费时:

    借:管理费用——福利费4500.00

    贷:应付福利费    4500.00

    3.支付待业保险费时:   

    借:管理费用——待业保险费    350.00

  贷:银行存款    350.00

  4.计提折旧费时:

  借:管理费用——折旧费    18000.00

  贷:累计折旧    18000.00

  5.低值易耗品摊销时:

  借:管理费用——低值易耗品摊销    1700.oo

  贷:待摊费用——低值易耗品摊销    1700.00

  6.支付印花税款时:

  借:管理费用——印花税    300.00

  贷:银行存款    300.00

  7.递延资产摊销时:

  借:管理费用——递延资产摊销    2200.00

  贷:递延资产——开办费    2200.00

  8.月末结转本月管理费用时:

  借:本年利润        58000.00

  贷:管理费用      58000.00